退税凭证如何做账
2025-05-04 11:38:44
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退税凭证的会计处理需根据退税类型和金额进行区分，具体步骤如下：
一、增值税退税处理
当年退税
借：银行存款（正数）
贷：应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
若涉及未缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税（应交所得税）
以前年度退税
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
二、所得税退税处理
当年退税
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
以前年度退税
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
三、注意事项
凭证审核
需核对税务通知书、银行对账单及税务账簿，确保金额及科目正确。
报表调整
- 利润表：在“营业外收入”项目中增加退税金额；
- 资产负债表：在“应收账款”中减少已退税款。
时间要求
企业需在收到退税后30个工作日内完成相关手续。
四、其他类型退税（如出口退税）
需先通过“其他应收款”科目核算，待实际收到款项时再转入“银行存款”。
以上处理方式综合了不同退税场景的会计分录逻辑，具体操作时需结合企业实际情况调整科目选择。
