当月认证发票如何分录
2025-05-04 15:23:23
孙老师
已认证
已认证孙老师为您分享以下优质知识
当月认证发票的会计分录需根据认证时间与发票取得时间是否一致分情况处理，具体如下：
一、当月取得并认证的发票
直接认证抵扣
若发票在当月取得并完成认证，直接计入可抵扣的进项税额：
$$
text{借：原材料/库存商品}
text{应交税费—应交增值税（进项税额）}
text{贷：银行存款/应付账款}
$$
（适用于认证当月即可抵扣的情况）
预提费用处理
若发票次月认证，需先预提费用：
$$
text{借：进项税}
text{贷：预提费用}
$$
次月报销时冲回预提费用：
$$
text{借：预提费用}
text{贷：进项税}
$$
（适用于认证次月报销的情况）
二、当月认证但发票未在当月取得
若发票在次月取得，需在认证当月做待认证处理，次月认证后转入可抵扣科目：
$$
text{借：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）}
text{贷：银行存款/应付账款}
$$
认证后：
$$
text{借：应交税费—应交增值税（进项税额）}
text{贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）}
$$
（适用于发票跨月取得的情况）
三、月末结转处理
无论认证时间，月末需将进项税额、销项税额及转出项结转至未交增值税：
$$
text{借：应交税费—应交增值税（销项税额）}
text{应交税费—应交增值税（进项税额转出）}
text{贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）}
text{贷：应交税费—未交增值税}
$$
（确保税额准确申报）
总结
当月认证且当月取得发票：
直接按认证后分录处理。
当月认证但发票次月取得：先做待认证分录，次月认证后调整。
月末需统一结转：涉及销项、进项及转出项的结转。
