工程年底如何结转
2025-05-10 11:26:59
流年如水
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工程年底结转需根据工程进度和会计要求进行，主要分为以下步骤：
一、结转前提条件
固定资产划分：
在建工程达到预定可使用状态时，需转入固定资产；未完工的在建工程需结转至下一年度处理，不得提前办理决算。
资料准备：
收集合同、发票、验收单据等，确保成本核算准确。
二、核心结转步骤
成本核算与归集
- 借：工程施工-合同成本（材料、人工、机械等）
- 贷：原材料、应付职工薪酬、其他应付款等
- 按完工百分比法确认收入与成本，公式为：`总工程预算 * 完工进度 - 已转出成本`。
收入与成本结转
- 确认收入时：
借：主营业务收入
贷：工程施工-合同毛利
- 结转成本时：
借：主营业务成本
贷：工程施工-合同成本。
结算与冲平处理
- 工程结算时：
借：应收账款/银行存款
贷：工程结算
- 完工冲平：
借：工程结算
贷：工程施工-合同毛利、工程施工-合同成本。
三、特殊情况处理
未完工工程：
若工程未完工且未达到固定资产条件，需在年度财务决算前结转至“在建工程”科目，次年继续处理。
费用分配与调整：按项目或进度分配费用，预提未确认费用或冲减已结算费用。
四、注意事项
严格遵循会计准则，确保数据准确合规。
结转前需与项目负责人核对进度，避免遗漏或重复核算。
