跨期发票问题如何作
2025-05-11 15:04:22
公考顾老师
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跨期发票的处理需遵循会计原则和税法规定，具体分为账务处理和税务处理两类，以下是详细说明：
一、账务处理
已入账跨期发票
- 年度汇缴前取得：
可直接计入当期损益，无需调整。 - 年度汇缴后取得：需追补至发生年度计算扣除，追补期限不超过5年。
未入账跨期发票
- 年度汇缴前取得：
调整至发生年度入账，汇缴时按调整后数据申报。 - 年度汇缴后取得：同样需追补至发生年度，追补期限不超过5年。
小企业会计准则
- 无论金额大小，均直接计入当期损益，无需调整。
预提费用与发票差异
- 若费用已预提且汇算清缴前取得发票，冲销预提费用并正常入账。 - 汇算清缴后取得发票，需先纳税调增，再冲销预提费用。
二、税务处理
追补扣除
- 未在发生年度取得发票的费用，需在汇算清缴时做纳税调增，取得发票后追补扣除，期限5年。
预缴与汇算清缴
- 预缴时可暂按账面金额核算，汇算清缴时补充凭证并调整。
三、特殊情况处理
作废流程：
跨期发票无法直接作废，需通过开具红字发票冲销（增值税专用发票需对方申请，普通发票跨月需重新开具）。
四、注意事项
权责发生制：费用发生即计入当期，与发票取得时间无关。- 大额发票管理：存放大额纳税凭证备查。
通过以上方法，可确保跨期发票处理的合规性与准确性。
