红字折让发票如何记账
2025-05-11 16:35:09
彭老师
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红字折让发票的记账处理需根据交易性质（是否涉及库存变动）和会计科目类型（原材料/库存商品）分情况操作，具体如下：
一、核心处理原则
不涉及库存变动
若折让与库存无关（如价格调整），仅需冲减原采购记录的金额，无需调整进销存科目。
涉及库存变动
- 原材料：
借：原材料（负数）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（负数）
贷：银行存款（负数）
- 库存商品：
借：库存商品（负数）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（负数）
贷：应付账款（负数）
二、税务申报要求
在增值税申报表中，以 进项税额转出项目进行申报。
三、注意事项
分录方向
所有涉及库存变动的科目均需用负数表示冲回原记录。
现金返利处理
若为现金返利，需额外借记银行存款，同时减少库存商品和进项税额。
销售方与购买方差异
- 销售方：开具红字发票时，借记应收账款/预收账款，贷记主营业务收入（红字）及销项税额（红字）；
- 购买方：收到红字发票后，按红冲金额调整对应科目，如已入库商品需做进项税额转出。
四、操作流程补充
需向税务机关提交红字发票申请表，并提供原蓝字发票信息；
使用记账软件时，注意选择负数录入以体现冲回操作。
