员工不交社保如何入账
2025-05-11 18:11:07
智启星辰
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根据会计和税务规定，未缴纳社保的员工工资入账需遵循以下原则：
一、入账处理原则
工资正常入账
无论是否缴纳社保，只要存在劳动关系（签订劳动合同或事实合同），工资均应作为应付职工薪酬入账。具体分录为：
- 计提工资：借：管理费用/销售费用——工资，贷：应付职工薪酬——工资
- 发放工资：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款、应交税费——应交个人所得税
社保与个税处理分离
企业未缴纳社保属于违反社保法的行为，但会计核算按实际支付金额处理。社保费用需单独列支，个税由企业代扣代缴。
二、税务合规建议
代扣代缴个税
企业需按工资总额的20%代扣代缴个人所得税，申报时不得扣除员工个人承担的社保部分。
选择合规用工方式
- 若企业拒绝支付代扣代缴服务费，可考虑通过人力资源公司代发工资或采用劳务派遣形式。
三、注意事项
企业需保存工资表、劳动合同等凭证，以备税务检查。
部分地区可能对未缴社保的工资申报产生一定影响，建议咨询当地税务机关。
综上，未缴社保不影响工资正常入账，但企业需承担税务风险，建议通过合法合规方式处理劳动关系。
