模具会计如何做账
2025-05-12 04:39:25
冯老师
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模具的会计处理需根据其性质、使用年限及企业会计政策进行分类核算，主要分为以下几种情况：
一、固定资产核算（使用年限≥1年）
购买或自制模具
- 购买时：
$$借：固定资产——模具
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/库存现金$$
- 自制模具：
$$借：制造费用
贷：应付职工薪酬/银行存款$$
- 建议残值率设为5%，折旧年限为10年，采用直线法计算每月折旧：
$$每月折旧额 = frac{原值 - 原值 times 5%}{10 times 12}$$
折旧处理
每月计提折旧时：
$$借：制造费用/管理费用
贷：累计折旧——模具$$
二、低值易耗品核算（使用年限≤1年或易损耗）
购买或自制模具
- 购买时：
$$借：包装物及低值易耗品——模具
贷：银行存款/应付账款/库存现金$$
- 自制模具：
$$借：制造费用
贷：应付职工薪酬/银行存款$$
- 使用时摊销50%成本：
$$借：生产成本/制造费用
贷：包装物及低值易耗品——模具（50%成本）$$
- 报废时核销剩余50%成本：
$$借：制造费用/生产成本
贷：包装物及低值易耗品——模具（50%成本）$$
三、收入与成本核算
销售模具
- 确认收入：
$$借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）$$
- 结转成本：
$$借：主营业务成本
贷：库存商品——模具$$
委托加工模具
- 采购成本计入原材料：
$$借：原材料——模具
贷：银行存款/应付账款$$
- 加工费用计入制造费用：
$$借：制造费用
贷：应付职工薪酬/银行存款$$
- 完工入库：
$$借：库存商品——模具
贷：制造费用$$
- 销售时处理同销售自用模具
四、其他注意事项
税务处理：
涉及增值税的模具需计算销项税额，自用模具进项税可抵扣；
资产管理：建立模具台账，记录领用、归还、报废等情况，定期进行折旧计算和资产清查；
成本核算：自制模具需区分直接材料、直接人工和制造费用，外购模具需核对发票信息。
通过以上分类处理，可确保模具相关交易的合规性与财务信息的准确性。
