押金不退还如何做账
2025-05-12 13:17:22
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退不回的押金需根据企业会计准则不同进行账务处理，具体如下：
一、企业会计准则处理方式
已计提坏账准备
借：坏账准备
贷：其他应收款——押金
（通过冲减坏账准备科目反映损失）
未计提坏账准备
借：管理费用——坏账损失
贷：其他应收款——押金
（直接计入管理费用反映损失）
二、小企业会计准则处理方式
直接计入营业外支出：
借：营业外支出
贷：其他应收款——押金
（无需计提坏账准备）
三、关键注意事项
证据与审批
需收集催收记录、对方破产证明等材料，并经管理层批准后处理。
税务处理
坏账损失可在计算应纳税所得额时扣除，需提交申请报告及证明材料。
科目选择
押金收取时记为“其他应付款”，退还时冲回；无法收回时则转为“其他应收款”或对应科目（如“应收账款”）。
四、示例分录
押金收取：
借：银行存款50,000
贷：其他应付款——A公司50,000
押金无法收回：
企业会计准则：
借：坏账准备50,000
贷：其他应收款——押金50,000
小企业会计准则：
借：营业外支出50,000
贷：其他应收款——押金50,000
