工会如何做记账分录
2025-05-12 13:48:02
灯塔何老师
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工会记账分录需根据其组织形式和业务类型进行规范处理，主要分为以下几种情况：
一、工会组织建立后的会计处理
按月计提工会经费
根据工资总额的2%计提单位及上级工会经费：
$$借：管理费用——工会经费
应付职工薪酬——上级工会
贷：应付职工薪酬——单位工会$$$$
上缴工会经费
将计提的经费转入应付职工薪酬后，实际支付时：
$$借：应付职工薪酬——单位工会
应付职工薪酬——上级工会
贷：银行存款$$$$
经费返还处理
收到上级工会返还经费时：
$$借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工会经费$$$$
二、未建立工会组织的处理
按月计提
仅计提应付职工薪酬：
$$借：应付职工薪酬——工会经费
贷：其他应付款——工会经费$$$$
实际支出处理
发生职工活动、行政支出等时：
$$借：其他应付款——工会经费
贷：银行存款$$$$
三、其他常见业务处理
会员会费收入
收到会员缴纳的会费：
$$借：银行存款
贷：会员会费$$$$
或者：
$$借：库存现金
贷：银行存款$$（需当日存入工会账户）
补助收入与支出
- 收到上级补助：
$$借：银行存款
应收上级经费——应收上级补助
贷：上级补助收入$$
- 支付补助下级或行政支出：
$$借：补助下级支出/行政支出
贷：银行存款$$
固定资产管理
购入固定资产：
$$借：固定资产
贷：固定基金$$
自行建造固定资产：
$$借：在建工程
贷：在建工程占用资金$$（完工后转入固定资产）
四、注意事项
票据要求：
经费支出需有合法票据方可税前扣除；
账户管理：工会应单独建账核算，与单位账套区分；
税务合规：定期与税务机关对账，确保合规性。
通过规范分录处理，可有效保障工会经费的合规使用与财务透明。
