单位交医保如何做分录
2025-05-13 07:48:24
求职指导郭老师
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贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
贷：应交社会保险费-医疗保险费（单位部分）
单位缴纳医保的费用需通过以下分录处理，具体分为计提和缴纳两个环节：
一、计提医保费用（每月月末）
根据单位承担的医保费用比例，计提时应计入当期费用并确认应付职工薪酬：
借方：
管理费用——社保费（单位部分）
贷方：
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
贷方：
应交社会保险费——医疗保险费（单位部分）
二、实际缴纳医保费用
在每月规定的缴费日期，使用以下分录完成缴费：
借方：
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
其他应收款——社保费（个人部分）
贷方：
银行存款
三、补充说明
个人部分处理：个人承担的医保费用通常由员工个人缴费，单位无需做账，但需从员工工资中代扣。
报销处理：员工住院报销时，单位垫付的医保报销部分计入其他应收款，实际收到报销款时再冲回。
四、注意事项
会计期间匹配：
医保费用需按月计提，缴费时点通常为次月，需注意会计期间与缴费时间的一致性。
政策差异：
不同地区对医保报销比例、基数等有具体规定，需结合当地政策调整核算。
通过以上分录，可准确反映单位医保费用的计提与缴纳情况，确保财务报表的合规性。
