借支备用金如何做账
2025-05-13 09:56:52
花开花落
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借支备用金的会计处理需根据使用场景和资金来源进行区分，具体分录如下：
一、提取备用金（资金来源为银行存款/库存现金）
当企业从银行提取备用金时，现金存在形式发生转换，但资产总额不变。此时需进行如下分录：
$$
text{借：其他应收款—备用金}
text{贷：银行存款/库存现金}
$$
例如：从银行提取备用金5000元
$$
text{借：其他应收款—备用金 5000}
text{贷：银行存款 5000}
$$
二、业务人员借支备用金
业务人员因公借支备用金时，企业预付资金，需通过“其他应收款”科目核算：
$$
text{借：其他应收款—备用金（部门名称）}
text{贷：库存现金/银行存款}
$$
例如：销售部张三借支备用金3000元
$$
text{借：其他应收款—备用金（销售部） 3000}
text{贷：库存现金 3000}
$$
三、报销备用金
业务人员完成公务后，需根据实际支出报销备用金：
核销时：
借记费用类科目（如管理费用、销售费用），贷记“其他应收款—备用金”
例如：张三报销差旅费2500元
$$
text{借：管理费用—差旅费 2500}
text{贷：其他应收款—备用金（销售部） 2500}
$$
多退少补处理：
若报销金额超过预支金额，需补缴差额；若不足，则从其他应收款中核销未用部分。
四、收回备用金
业务人员归还备用金时，需将现金存入银行：
$$
text{借：银行存款}
text{贷：其他应收款—备用金（部门名称）}
$$
例如：张三归还备用金2800元
$$
text{借：银行存款 2800}
text{贷：其他应收款—备用金（销售部） 2800}
$$
注意事项
备用金管理：
需指定专人负责，建立报销制度，确保费用合理性和及时核销。
定额备用金制度：
部分企业实行定额管理，可减少频繁核销，但需定期审核费用明细。
期末清理：
年末需核对“其他应收款—备用金”余额，未收回款项需查明原因。
通过以上步骤，可规范备用金的借支流程，确保账务清晰。
