负票进项税如何做账
2025-05-13 10:42:27
许老师
已认证
已认证许老师为您分享以下优质知识
负票进项税的账务处理需根据企业类型和业务性质分情况操作，具体如下：
一、一般纳税人处理流程
原进项发票认证时
借：库存商品/原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
取得红字发票时
- 无需认证，直接冲减原分录：
借：应付账款/银行存款
贷：库存商品/原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
- 若原发票未认证，则做相反分录冲减
二、小规模纳税人处理流程
原进项发票认证时：
借：库存商品/原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
取得红字发票时：
借：原材料等（红字）
贷：银行存款等（红字）
三、注意事项
审批要求：
红字发票需取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，且需跨月处理。
报表填报：
若红字发票与认证蓝字发票同月，需在增值税申报表中手工调整附表二相关栏次。
业务合规性：
仅允许因退货、销售折让等合法原因开具负数发票，否则可能违规。
以上处理需结合企业实际业务情况调整，建议咨询专业税务人员确保合规性。
