职工聚餐费如何做分录
2025-05-13 20:01:00
考官何老师
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职工聚餐费的会计分录需根据费用性质和用途进行分类处理，具体如下：
一、费用性质分类
职工福利费
若聚餐属于员工日常福利（如工作餐、节日餐补等），应计入"应付职工薪酬——职工福利费"。
工会活动支出
若聚餐由工会组织且属于会员集体活动（如团建、会员福利等），应计入"应付职工薪酬——工会活动支出"。
业务招待费
若聚餐是为维护客户关系而发生的招待活动，应计入"管理费用——业务招待费"。
二、具体会计分录
发生费用时
借：应付职工薪酬——职工福利费/工会活动支出/业务招待费
贷：银行存款/库存现金
月末分配时
将应付职工薪酬转入各受益部门费用科目：
- 管理人员：借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
- 销售人员：借：销售费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
- 其他部门：按部门科目进行相应分录
期末结转时
将本期应付职工薪酬转入本年利润：
借：本年利润
贷：管理费用——福利费/销售费用——福利费等
三、注意事项
税前扣除限制
职工福利费支出需符合税法规定，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。
费用归属部门
需根据聚餐目的判断计入哪个部门费用科目，如管理部门、销售部门等。
增值税处理
若涉及增值税且公司为一般纳税人，需单独核算进项税额：
借：管理费用——业务招待费（不含税）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
通过以上分类和分录处理，可确保职工聚餐费用合规入账并准确反映企业成本结构。
