补缴去年个税如何做帐
2025-05-14 00:14:55
星海幻梦
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补缴去年个人所得税的会计处理需根据税款承担方（个人或企业）及补缴阶段（补提或补缴）分情况处理，具体分录如下：
一、企业代扣代缴个税的补缴处理
补缴时
企业代扣代缴的个税，补缴时直接通过"应交税费——应交个人所得税"科目核算，分录为：
```plaintext
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
```
（适用于企业代扣代缴后需补缴的情况）
补提时（需调整以前年度损益）
若需调整以前年度损益（如工资薪金补提），分录为：
```plaintext
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交个人所得税
```
交纳时：
```plaintext
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
```
同时调整未分配利润：
```plaintext
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
```
（适用于需调整财务报表的情况）
二、个人补缴个税的处理
直接补缴
个人自行补缴时，直接通过"应交税费——应交个人所得税"科目核算，分录为：
```plaintext
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
```
（适用于个人自行申报补缴的情况）
涉及滞纳金时
若需支付滞纳金，需额外增加"营业外支出——税收滞纳金"科目，分录为：
```plaintext
借：营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款
```
（适用于未按时申报产生滞纳金的情况）
三、注意事项
时效性：
补缴需在税务机关规定的期限内完成申报，逾期可能产生滞纳金。
分录选择：企业代扣代缴与个人自行申报的会计处理存在差异，需根据实际情况选择对应分录。
专业咨询：涉及复杂税务问题时，建议咨询专业会计师或税务顾问。
