旅客进项税如何填报
2025-04-30 21:25:32
心随风动
已认证
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旅客进项税的填报需根据取得的票据类型和抵扣条件进行区分，具体填报规则如下：
一、取得增值税专用发票
填写位置
可抵扣进项税额需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用发票”对应的金额栏次。
注意事项
- 确保发票信息与《进项税额汇总表》中的记录一致。
二、取得其他扣税凭证（如电子普通发票、航空/铁路行程单等）
计算进项税额
- 铁路旅客运输：
$$进项税额 = frac{票面金额}{1+9%} times 9%$$
*例如：2180元票面金额对应的进项税为180元*
- 航空旅客运输：
$$进项税额 = frac{票价+燃油附加费}{1+9%} times 9%$$
*例如：2000元票价+300元燃油附加费对应的进项税为180元*
- 其他交通方式（如公路、水路）：
$$进项税额 = frac{票面金额}{1+3%} times 3%$$
*例如：5150元票面金额对应的进项税为150元*
填写位置
- 进项税额填入第8b栏“其他”的“税额”列；
- 所有相关票据需在《附列资料（二）》第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中统计。
三、填报要求
统计与申报
- 所有旅客运输服务的进项税额需在《附列资料（二）》第10栏统计，但不会汇总至第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”。
票据审核
- 填写前需核对发票信息，确保货物或服务与购买记录一致。
四、特殊情况说明
时间范围：
自2019年4月1日起，国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣；
民航发展基金：不计入进项税额计算基数。
通过以上步骤，可确保旅客运输进项税的准确申报。
