过路费抵扣如何填报表
2025-05-02 13:18:41
花开花落
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过路费抵扣填报需遵循以下步骤，确保操作准确：
一、抵扣条件与发票要求
发票类型：
需取得增值税电子普通发票或纸质发票，且发票左上角标注“通行费”字样，税率栏次显示3%或5%。
认证要求：
通行费发票无需认证即可直接抵扣。
二、计算抵扣金额
高速公路通行费：可抵扣进项税额 = 发票金额 ÷ （1 + 3%） × 3%。
一级/二级公路、桥、闸通行费：可抵扣进项税额 = 发票金额 ÷ （1 + 5%） × 5%。
三、申报表填报位置
增值税申报表
- 在《增值税纳税申报表附列资料（二）》的 第八栏“其他”填写抵扣金额。
- 同步在《本期抵扣进项税额结构明细表》的 第30栏“通行费的进项”填写明细。
会计科目登记
- 借：管理费用（或相关成本科目）
- 贷：库存现金（或银行存款）
- 应交税费--应交增值税（抵扣金额）。
四、注意事项
企业所得税申报：
过路费支出可作为成本扣除，汇算清缴时可享受50%所得减免。
时效性：需在增值税发票综合服务平台勾选抵扣（自2018年1月1日起实施）。
总结：过路费抵扣需通过专用发票计算税额，分别填入增值税申报表附列资料二和明细表，同时做好会计分录。
