进项加计10%如何填报
2025-05-06 07:20:21
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根据最新政策，增值税进项税额加计10%的填报方法如下：
一、填报位置
附表四：加计抵减情况
- 第2列：
填写当期可抵扣进项税额的10%（即加计抵减额）
- 第3列：填写需调减的进项税额（如特定项目不可抵扣部分）
- 第5列：系统自动生成本期实际抵减额，无需手动填报
二、主表调整
第19栏“应纳税额”：系统会自动扣除附表四中的实际抵减额，无需手动计算。
三、会计分录
计提加计抵减额：借：应交税费-应交增值税（加计抵减额） 贷：递延收益-加计抵减额
实际抵减应纳税额：借：递延收益-加计抵减额 贷：应交税费-应交增值税（实际抵减额）
四、注意事项
1. 该政策适用于生产、生活性服务业纳税人，申报期限截至2021年12月31日；
2. 2022年后政策调整，需以最新规定为准，建议通过税务机关或会计学堂获取实时信息。 总结：通过附表四填报加计抵减信息，系统自动同步至主表，会计分录需按规范操作。
