进项抵扣如何填报
2025-05-06 09:37:15
慧心园丁
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进项抵扣的填报需遵循规范流程，结合权威信息整理如下：
一、核心填报步骤
登录税务平台勾选发票
通过电子税务局或增值税发票综合服务平台，进入“进项发票管理”或“抵扣类勾选”功能，选择需抵扣的发票并提交勾选确认。
填写申报表附列资料（二）
- 增值税专用发票：
在对应栏次填写认证相符的金额。 - 旅客运输服务：
- 增值税专用发票：填入第1栏；
- 其他扣税凭证（如电子客票）：填入第3栏。 - 不动产/固定资产：本期抵扣的60%填入第一部分，剩余40%填入待抵扣部分。
计算加计抵减额（如适用）
根据公式：
$$
text{加计抵减额} = text{销项税额（一般项目/即征即退项目）} - text{实际抵扣税额} - text{实际抵减额}
$$
填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》对应栏次。
核对与提交
确保所有信息准确，提交申报表后等待税务机关审核。审核通过后，抵扣的进项税额将自动从销项税额中扣除。
二、注意事项
发票要求：
抵扣的增值税专用发票需认证相符，其他扣税凭证需符合规定（如电子客票需注明旅客身份信息）。- 金额规范：以“元”为单位，保留两位小数，不足部分四舍五入。- 政策适用：如涉及加计抵减政策，需按公式计算并填报。以上流程综合了高权威性信息源，确保操作规范。
