差额开票如何填报
2025-05-06 10:28:26
枫叶飘零
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差额开票的填报需根据发票类型和申报要求选择不同方式，具体操作如下：
一、操作方式
普票全额开具
- 发票显示金额10万元，税率栏自动计算。 - 申报时：在增值税申报表附列资料（一）中，第5栏“应税销售额”填4万元。
专票差额开具（推荐）
- 发票金额栏显示差额后金额（如4万元），备注栏注明“差额征税：扣除额6万元”，按差额后金额适用税率（如6%）。
电子税务局一键申报
- 登录电子税务局，进入“税费申报及缴纳”→“财产和行为税申报”→“税源采集及合并申报”，自动带出税种卡片，勾选后提交申报。
二、申报表填写要点
附列资料（一）
- 销售额：
填入不含税销售额（如4万元）。 - 销项税额：对应栏次自动计算。 - 扣除项目：在备注栏或指定栏次填入代支付费用（如6万元）。
附列资料（三）
- 价税合计额：
按差额后金额填入对应栏次（如6%税率项目）。 - 代付费用：填入实际代付金额。
三、注意事项
发票开具：差额开票需在备注栏打印“差额征税”字样，且不可与其他应税行为混开。- 账务处理：若采用差额征税，需在“应交税费--应交增值税”科目增设“营改增抵减的销项税额”专栏。以上流程综合了权威信息源，确保操作规范。
