股权转让损失如何填报
2025-05-06 12:59:52
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股权转让损失的填报需根据损失性质选择对应申报表，并遵循税务规定执行。具体操作如下：
一、填报申报表要求
企业股权转让损失
- 若损失经税务机关批准需结转弥补，需在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中填报，对应附表三第47行4列或3列。
- 若损失按税法规定确认为损失，无需在A105030《投资收益纳税调整明细表》调整，但需在A105090填报。
个人股权转让损失
- 需在个人所得税申报表中申报，具体流程参考当地税务机关要求。
二、关键注意事项
时效性：
企业需在年度汇算清缴前完成申报，逾期可能面临滞纳金。
资料留存：需留存股权转让协议、损失证明材料等，以备税务机关核查。
税会差异处理：若存在税会差异，应分别通过A105030和A105090调整，避免重复申报。
三、法律依据
企业损失申报依据《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及相关公告。
个人损失申报需遵循个人所得税法规定的申报流程。
总结：企业股权转让损失需根据损失性质选择A105030或A105090填报，个人需通过个人所得税系统申报，同时注意资料留存和时效性要求。
