关联关系表如何填报
2025-05-06 22:48:15
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关联关系表的填报需遵循以下规范和步骤，以确保数据完整性和合规性：
一、基本填写要求
关联方信息
- 企业法人/机构组织：填写中文全称（无中文名称则填写英文全称）
- 自然人：填写身份证件上的姓名
- 境外实体：填写英文全称或护照号
关联关系类型
根据关联性质选择：
- 企业法人：A（控股、参股等）
- 其他机构组织：B（合伙企业、非营利组织等）
- 自然人：C（个人投资者、员工等）
国家（地区）与证件种类
- 填写关联方注册地国家/地区
- 证件类型包括：税务登记证、营业执照、身份证、护照等
二、特殊注意事项
多对多关联处理
若存在多对多关联关系，需在表中新增关联组，分别填报双方关联方信息
无关联关系的处理
即使无实际交易，也需在表中至少保留一行空白，且"关联关系类型"栏需填写"无关联"（代码通常为N）
数据完整性与校验
- 所有必填字段（如纳税人识别号、地址等）需完整填写
- 若存在未使用的关联类型代码，需用0补零保存
三、填报流程与规范
表头与基础信息
- 填写企业名称、纳税人识别号等基础信息
- "存在关联关系和关联交易"默认勾选
关联业务往来补充
仅填写当年实际发生的关联交易，其他年份无业务则保持空白
- 每种交易类型需选择前5位交易方名称及金额
格式与保存要求
- 表格需保持格式规范，禁止使用特殊字符（如"26"）
- 填写顺序：先关联关系表，再所得税报表
四、示例填写（部分字段）
| 关联方名称 | 关联关系类型 | 国家（地区） | 纳税人识别号 | 地址 | 其他说明 |
|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------|------------------|
| 张三（自然人） | 自然人 | 中国 | 123456789012345678 | 北京市海淀区 | |
| ABC公司 | 企业法人 | 美国 | 987654321098765432 | 纽约市 | 股东持股25%以上 |
五、审核与变更
填写完成后需仔细核对信息，确保与工商、税务登记信息一致
已报备的关联关系不得随意更改，需履行变更手续
通过以上规范操作，可有效保障关联关系表的准确性和合规性，降低税务风险。
