境外股息所得如何填报
2025-05-06 23:54:23
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境外股息所得的填报需根据不同场景选择适用方式，具体如下：
一、综合所得汇算清缴申报
填报位置
在个人所得税综合所得汇算清缴中，境外股息所得属于“其他所得”项目，需在对应栏次填写。
计算规则
- 境外股息所得需与境内所得合并计算应纳税额，系统自动预填境内所得数据，用户仅需补充境外所得部分。
- 若存在境外源泉扣缴（如通过非居民企业分配利润），需在A108010表中单独填报扣缴信息。
二、源泉扣缴申报（企业层面）
合同信息采集
通过电子税务局填报《扣缴企业所得税报告表》，选择“股息红利所得”类型，录入合同金额、支付标准等关键信息。
申报流程
- 提交后生成《税务事项通知书》及《源泉扣缴合同采集及变更回执》。
- 在电子税务局完成法定源泉扣缴申报，选择对应合同和所得类型（如股息红利所得）。
三、专项申报（如受控外国企业）
必填信息
若通过《受控外国企业信息报告表》计算视同分配的股息，需填报以下内容：
- 国家（地区）名称
- 境外税后所得
- 境外税前所得
- 实际已缴纳所得税额
数据来源
以被投资企业的会计报表数据为准，需注意外币折算规则。
总结
个人申报：
通过综合所得汇算清缴系统填报“其他所得”项目，系统自动合并计算。
企业申报：通过源泉扣缴申报或专项报告表处理境外股息所得。
建议根据自身身份（个人或企业）及具体业务场景选择对应流程，并确保信息准确完整。
