10%红字发票如何填报
2025-05-07 00:16:52
梦想成真
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根据权威信息源，关于10%红字发票的填报要求如下：
一、红字发票开具流程
确认开具条件
仅适用于开错发票或发生退货等情形，需在电子发票服务平台或增值税发票综合服务平台填开《红字发票信息确认单》。
分情况处理
- 购买方已抵扣：
由购买方在发票管理系统填开《信息表》。 - 购买方未抵扣或发票无法退回：由销售方填开《信息表》。 - 受票方已确认：双方可共同填开《确认单》后开具红字发票。
二、税务申报填报要求
申报表填写规则
- 销售额：
正常收入减去红字收入（负数票金额），结果不得为负数。 - 销项税额：正数票与红字票（负数）金额相抵后的数值，填入申报表主表。 - 发票份数：附列资料（表一）中统计所有发票（含正数和红字票）的份数。
注意事项
- 红字发票金额不得超过对应正数发票金额，否则需重新申请。 - 填报前需确保红字发票已通过税务系统审核。
三、账务处理要点
错开发票：
按反向分录或红字冲销处理。- 退货：无论是否跨年，均计入当期损益。以上信息综合自最新税务政策及实务操作指南，确保填报合规性。
