只认证不抵扣如何填报
2025-05-07 04:54:35
雨后初晴
已认证
已认证雨后初晴为您分享以下优质知识
关于增值税发票认证后不抵扣的填报方法，综合权威信息整理如下：
一、认证不抵扣的申报要求
认证后不抵扣的发票需在申报时做进项转出处理
即使发票已认证，若未实际抵扣，仍需在增值税申报中体现。未抵扣的进项税额需通过“进项税额转出”科目核算。
申报失败风险
若未填写进项转出，可能导致申报失败或与税务机关系统后台数据不一致，影响纳税信用。
二、具体填报步骤
认证不抵扣的发票处理
- 在增值税申报中，需在“进项税额转出”栏填写对应金额。
- 不需要填写在附表二（一般纳税人）的35栏，仅需在主表第14行“不得抵扣进项税额”栏填写。
会计分录处理
- 收到进项时：
$$借：应交税费—应交增值税（进项税）$$
$$贷：应交税费—应交增值税（销项税）$$
- 开具发票时：
$$借：应交税费—应交增值税（销项税）$$
$$贷：应交税费—应交增值税（进项税）$$
- 月末结转时：
- 若“应交税费—应交增值税”科目余额为正数（贷方），需转出未抵扣部分：
$$借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）$$
$$贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）$$
- 若余额为负数，则表示留抵税额，无需转出。
三、注意事项
申报时间要求
认证后需在申报期内完成进项转出，逾期可能影响次月抵扣。
特殊情况处理
- 简易计税项目需按实际认证金额填写，同时填列转出税额。
- 因客观原因逾期申报且符合规定的，经税务机关审核后可抵扣。
申报失败调整
若申报失败，需检查数据规范性，确保“应交税费—应交增值税”科目余额为0，再重新提交。
四、示例
某企业3月认证了10万元发票，其中2万元未抵扣：
3月申报时，在主表第14栏填2万元；
月末结转时，若应交增值税科目余额为正，则转出2万元至“转出未交增值税”科目。
通过以上步骤，可确保认证不抵扣的发票合规申报。
