增值税11%如何填报
2025-05-07 07:26:37
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根据最新政策，增值税11%税率的填报方法如下：
一、基础填报要求
1. 税率调整依据
自2018年起，原17%、11%税率分别调整为16%、10%，申报时需在对应栏次填写调整后的税率。
2. 主表填写要点
- 在增值税主表中，11%税率对应的销售额和税额需分别填入“10%税率的服务、不动产和无形资产”栏次（附表一第4b栏）；
- 本期数据按实际发生额填写，累计数据需按月份或季度汇总。
二、特殊场景处理
1. 发票补开发票
补开的11%税率发票，需在申报表附列资料中分别填入原11%税率的金额和税额，并在“未开具发票”栏次冲减未开发票收入。
2. 负数发票处理
若存在负数发票（红字发票），需在申报表中按正负数相抵后的金额填写，确保数据与开票信息一致。
三、注意事项
填报前需核对税率选择是否正确，避免因税率调整导致数据错误；
附表一、附表三等由系统自动生成，主表数据可通过附表直接带入。
建议申报前通过税务局官网或专业税务平台确认最新政策，确保合规性。
