应纳税减征额如何填报
2025-05-07 08:26:13
流年如水
已认证
已认证流年如水为您分享以下优质知识
应纳税减征额的填报需根据具体政策类型和纳税人类型进行区分，以下是详细说明：
一、增值税应纳税额减征额的填报
抵减增值税税控设备费用及维护费
增值税一般纳税人可全额抵减增值税税控系统专用设备费用及技术维护费，需填写在《增值税纳税申报表》第23栏“应纳税额减征额”。
销售使用过的固定资产减征
若销售2018年前购入且未抵扣进项税的固定资产，按3%征收率减按2%征收时，减征部分需填写在第23栏。
累计减征额的填报
对于按财务报表费用计算的累计减免，需先计算减免税额，再在申报时填入第23栏。
二、企业所得税应纳税额减征额的填报
直接填写减免金额
企业实际减免的所得税金额需直接填入《企业所得税纳税申报表》的减免税额栏次。
三、注意事项
抵减限额与申报期限
- 抵减增值税税控设备费用时，若本期应纳税额不足抵减，需结转下期继续抵减。
- 需在增值税减免税申报明细表附列资料四中填报本期结转金额、本期取得可抵减金额等。
政策时效性
减征政策可能随经济调控调整，需定期核对最新政策文件。
申报错误处理
若填错金额，需在申报更正期内调整，逾期可能影响信用记录。
四、示例
某一般纳税人购买金税盘花费160元（含141.59元增值税），本期应纳税额500元，则可全额抵减160元，申报时第23栏填160元。
建议填写前仔细阅读最新税收政策文件，确保金额计算准确。若需进一步确认，可咨询税务机关或专业机构。
