年度汇算如何填报表
2025-05-07 10:29:42
随梦而飞
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年度汇算填报表的操作流程和注意事项如下，分个人和企业两类说明：
一、个人所得税年度汇算
登录系统
通过个人所得税网上申报系统或自然人电子税务局进入年度汇算页面。
填写基础信息
- 填写身份证明、纳税人识别号、上一年度纳税申报表等基础信息。
- 提供收入证明（如工资、稿酬等）、专项扣除凭证（如社保、子女教育等）。
自动计算与核对
系统自动计算应纳税额，核对已缴税款与应补税款差异，确认无误后提交申报。
提交审核
等待税务机关审核，通过后完成税款结算。
二、企业所得税年度汇算
基础信息填报
- 填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》封面及《基础信息表》（A000000），包括企业基本经营情况、涉税事项等。
- 小型微利企业可免填部分表单，直接在主表中填写减免数据。
主表与附表填写
- 主表：
将营业收入、成本费用、应纳税所得额等数据填入对应栏次，计算应补（退）税额。
- 附表：包括纳税调整项目表（如佣金手续费限制、折旧年限调整）、税收优惠明细表等，需根据账目和税法规定逐项填报。
特别规定处理
- 营业外支出需分拆分类填写，境外所得税抵免通常为0。
- 会计利润与税会差异需重点核对，如佣金支出不得超过合同金额的5%。
提交与审核
完成所有表格后，通过电子税务局提交申报，审核通过后办理税款结清。
三、通用注意事项
时效性：
个人所得税汇算截止时间为次年3月1日，企业所得税汇算截止时间为次年5月31日。
资料准备：需提供上一年度纳税申报表、财务报表、相关凭证等。
差异调整：若存在会计利润与税会差异，需在附表中详细说明调整依据。
建议根据自身类型（个人/企业）及最新税法规定，通过官方渠道获取具体指引。
