汇算清缴企业如何填报
2025-05-07 14:51:27
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企业汇算清缴的填报流程可分为线上申报和线下申报两种方式，具体操作如下：
一、申报方式选择
电子税务局申报 （推荐）
- 登录电子税务局，进入「税费申报及缴纳」模块，选择「居民企业企业所得税年度申报」。
- 填报步骤：
- 填写基本信息（如经营情况、股东信息等）；
- 选择对应表单（如A000000、A100000等），小微企业可免填部分表单；
- 通过公式或手动计算调整应纳税所得额，生成应纳税额。
税局大厅前台申报
- 准备材料：电子税务局生成的申报表、财务报表（三表一注）、关联企业报表等；
- 办理流程：
- 携带身份证件到大厅提交材料；
- 现场缴款或获取缴款通知书后到银行扣款。
二、关键步骤说明
数据准备
- 需先计算全年应纳税所得额，对比预缴税额确定补税或退税金额；
- 准备财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及附注。
表单填写要点
- 主表（A000000/A100000）：自动带出基础信息，需手动调整收入、成本、费用等；
- 调整表（A105000）：用于纳税调增/调减，如业务招待费、研发费用加计扣除等；
- 优惠表（如A108010）：填写境外所得抵免额。
审核与提交
- 仔细核对数据，确保与财务系统一致；
- 线上提交后通过电子回单确认，线下提交需保留缴款凭证。
三、注意事项
申报期限：
年度终了后5个月内完成；
适用对象：查账征收企业需申报，核定征收企业（B类）不涉及；
风险提示：境外所得需注意双重征税抵免规则。
建议优先选择电子税务局申报，操作便捷且便于保存记录；若遇复杂业务，可咨询专业会计师或税务顾问。
