折让进项税额如何填报
2025-05-07 15:12:04
枫叶飘零
已认证
已认证枫叶飘零为您分享以下优质知识
折让进项税额的填报需根据不同场景处理，具体如下：
一、购进商品折让处理
直接冲减成本与进项税额
若在确认销售收入前发生折让，需在确认收入时直接按扣除折让后的金额入账。会计分录为：
$$
begin{align*}
借：主营业务收入（净额）
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
借：主营业务成本
贷：库存商品（红字）
end{align*}
$$
若已确认收入后发生折让，需冲减当期收入及对应进项税额，分录为：
$$
begin{align*}
借：主营业务收入（折让金额）
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）
贷：库存商品（红字）
end{align*}
$$
二、出口销售折让处理
出口销售发生折让时，需根据计税方法调整申报。若适用退税政策，需在增值税申报表附表二中填报相关数据，确保退税金额准确。
三、进项税额转出申报
若因特定原因（如商品质量问题）需转出进项税额，需在增值税申报表附表二"进项税额转出"中填报，红字专用发票通知单注明的税额需在对应栏次填写。
四、申报注意事项
发票合规性：
确保抵扣凭证真实有效，避免因发票问题影响申报。2. 系统操作：通过税务平台勾选有效进项税额，系统会自动计算可抵扣金额。以上处理需结合企业实际情况选择适用方案，建议咨询专业会计或税务人员。
