11%申报表如何填报
2025-05-07 15:16:13
面试高老师
已认证
已认证面试高老师为您分享以下优质知识
根据最新政策及权威信息，11%税率的申报表填报方法如下：
一、基础填报规则
1. 分行业填列
- 建筑业企业：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，将11%税率的收入分别填入“10%税率的服务、不动产和无形资产”（对应4b栏次）；
- 其他行业：直接在主表“销货收入”或“服务收入”栏次中，按11%税率填写对应销售额。
2. 红字发票处理
- 若开具红字发票（负数发票），需在申报表中分别记录正数和红字发票份数及金额，最终销项税额以相抵后的负数为准。
二、注意事项
1. 税率调整影响
- 2017年增值税税率简并后，原13%税率项目统一调整为11%，农产品等特定行业仍适用11%税率；
- 若因开票错误需调整税率，需按规定办理红冲并重新开具正确税率发票。
2. 申报顺序
- 先填写附表（如附列资料一），再根据附表数据自动带入主表对应栏次，未自动带入的项目需手动补填。
建议申报前通过税务机关官网或专业税务平台确认最新政策，避免因政策变动产生误差。
