残疾人加计扣除如何填报
2025-05-07 18:29:57
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残疾人加计扣除的填报需遵循以下步骤和注意事项：
一、政策依据与适用范围
根据《企业所得税法》及相关财税政策，企业安置残疾人就业可享受100%加计扣除优惠。适用范围包括：
1. 企业雇佣的残疾人；
2. 个体户自主就业残疾人；
3. 社会服务机构就业残疾人；
4. 特困残疾人。
二、填报位置与表格
年度汇算清缴 ：需在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）第29行“安置残疾人员所支付的工资加计扣除”栏次填报；季度预缴申报：
可据实扣除，无需额外填报。
三、填报内容与计算方法
数据准备：
需提供残疾人证、劳动合同、工资发放记录等证明材料；
计算方式：
按实际支付给残疾职工的工资总额的100%加计扣除。例如，支付工资10万元，则加计扣除10万元；
填写规范
- 在A107010表中，将加计扣除金额填入对应行次；
- 年度汇算清缴时，该数据会自动同步至主表第22行“优惠事项”中的“安置残疾人员所支付的工资加计扣除”栏次。
四、注意事项
分类管理：
需根据残疾人类别（如一般、视力、肢体等）进行分类申报；
材料要求：
需提交工资凭证、社保缴纳证明等材料；
申报时间：
年度汇算清缴通常在次年3-5月进行，预缴申报无需额外操作；
地区差异：
具体操作可能因地区政策略有不同，建议咨询当地税务机关。
五、示例填写流程
1. 在A107010表第29行填写实际支付工资金额；
2. 在第30行填写其他相关加计扣除项目（如残联补贴等）；
3. 年度汇算清缴时，系统自动计算加计扣除金额并调整应纳税所得额。
通过以上步骤规范操作，可确保正确享受税收优惠。若需进一步确认，建议咨询当地税务机关或专业机构。
