小微企业附表三如何填报
2025-05-07 18:39:27
梦想成真
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小微企业填报附表三（减免所得税额明细表）需根据企业实际情况选择填写方式，具体规则如下：
一、基本填报要求
适用条件
- 若企业符合小型微利企业条件（如资产总额、从业人数等标准），需在季度预缴申报时选择"是"并填写附表三。
- 即使企业季度利润为零或亏损，也需填写附表三，表头"小微企业实际利润额累计金额"按实际利润额（亏损为负数）填写。
亏损处理
- 若企业累计会计利润不符合小微企业条件，但预计本年度符合，则可选择"是"并填写预计利润，亏损部分需在后续年度弥补。
- 亏损弥补后，按弥补后的利润计算减免税额。
二、具体填报步骤
计算减免税额
- 选择"符合条件的小型微利企业"后，在第2行填写累计会计利润（亏损为负）。
- 在第3行填写"其中：减半征税"（若适用）。
- 将计算结果（利润×15%）填入第6行至第9行，对应"减免所得税额明细表"的各列。
关联申报
- 将附表三的减免数据带入主表第12行，计算"减免所得税额"。
- 根据主表第17行"本月（季）实际应补（退）所得税额"完成最终申报。
三、注意事项
若企业未办理所得税优惠备案手续，需注意附表三中部分行次（如7行、8行）可能被灰化处理，需及时办理备案。
填报时需确保"是否符合小型微利企业"栏次与主表一致，避免因选择错误导致申报失败。
总结：
附表三填报需结合企业是否符合小型微利企业条件，亏损需在后续年度弥补，计算时按实际利润×15%确定减免税额，并确保主表与附表数据一致。
