车辆通行费抵扣如何填报
2025-05-08 00:31:20
冯老师
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车辆通行费抵扣填报需根据通行费类型和发票形式选择对应栏次，具体操作如下：
一、通行费类型与抵扣规则
高速公路通行费
- 抵扣公式：
发票金额 ÷ （1+3%） × 3%
- 申报表填写：在《增值税纳税申报表附列资料（二）·本期进项税额明细》中“认证相符的增值税专用发票”栏次填报。
一级公路、二级公路、桥、闸通行费
- 抵扣公式：
发票金额 ÷ （1+5%） × 5%
- 申报表填写：在《增值税纳税申报表附列资料（二）·本期进项税额明细》中第8b栏“其他”填报。
二、申报流程
发票确认
- 通过“增值税发票选择确认平台”（税务局端或网页端）查询、选择用于抵扣的通行费电子发票，或直接在申报表勾选抵扣。
申报表填报
- 附列资料（二）：
根据通行费类型选择对应栏次（专用发票或其他）。 - 附列资料（一）：填报高速公路通行费支出金额（如适用）。
三、注意事项
纸质发票：2018年1月1日后，一级、二级公路通行费需计算抵扣，桥、闸通行费可直接按金额抵扣，均需在附列资料（二）中填报。- 会计处理：借记“管理费用”等科目，贷记“应交税费--应交增值税”。以上信息综合自权威政策文件及最新申报指南。
