外贸公司如何填报附表二
2025-05-08 00:33:49
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外贸公司填报增值税附表二需根据业务类型（出口退税或内销）区分操作，具体如下：
一、出口退税业务填报要点
认证发票处理
- 本期认证且未申报抵扣的进项税额填入附表二第24栏（认证相符的税控/专用发票）。
- 本期认证但需转内销抵扣的进项税额，需开具《出口货物转内销证明》，手动填入附表二第11栏。
出口销售额填报
- 出口退税销售额不直接填入附表二，而是通过主表第8/9栏（免税货物及劳务销售额）和附表一第16栏（货物及加工修理修配劳务销售额）体现。
征退税差额处理
- 出口退税与进项税率差导致的进项转出，无需在附表二中体现，但需在会计科目中作相应处理。
二、内销或视同内销业务填报要点
内销货物进项
- 购进内销货物取得的增值税专用发票，认证后填入附表二第2栏；非防伪税控发票填入第5-8栏。进项税额在第13/14栏作转出处理。
视同内销业务处理
- 生产企业以一般贸易方式出口货物需视同内销征税时，转出进项税额填入附表二第17栏。
三、通用注意事项
认证数据关联：
附表二第25栏（期初已认证未抵扣）与附表二第27栏（上期结转数据）需根据表间关系计算。
退税证明要求：出口转内销抵扣时，需提供税务机关开具的《出口货物转内销证明》。
总结：外贸企业填报附表二需根据业务类型区分操作，出口退税业务重点在发票认证与转内销处理，内销或视同内销业务则关注内销货物进项及税率差处理。建议结合企业实际业务类型，参考最新税法规定或咨询税务机关。
