免税企业如何填报减免税
2025-05-08 05:50:55
孙老师
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免税企业填报减免税需根据企业类型（一般纳税人/小规模纳税人）和具体政策选择对应流程，以下是关键步骤：
一、小规模纳税人填报要点
销售额判断
- 月销售额≤15万元（季度≤45万元）：在增值税申报表主表“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次填报。
- 月销售额>
15万元：需在主表“其他免税销售额”栏次填报，并在《增值税减免税申报明细表》对应栏次填写减税项目。
申报表填写
- 主表：在“应纳税额减征额”栏次填写减征额（如适用1%征收率时，按销售额2%计算）。
- 附表：在《增值税减免税申报明细表》中，需填写减免税项目名称、依据、范围、税率及金额。
二、一般纳税人填报要点
适用政策选择
- 根据税法规定选择减税性质代码（如“资源税减征”“增值税出口退税”等），在申报表主表及附表中对应栏次填报。
申报表填写
- 主表：在“应纳税额减征额”栏次填写本期实际抵减税额。
- 附表：在《增值税减免税申报明细表》中，需填写减免税项目名称、依据、范围、税率及金额。
三、通用注意事项
政策依据：
需留存相关减免政策文件（如出口退税单据、小微企业认定证明等）备查。
申报渠道：通过电子税务局完成申报，确保数据与主表一致。
特殊情况处理：如进口设备减免税，需在申报表备注栏注明委托关系及外商投资企业信息。
四、注意事项
避免重复填报：小规模纳税人享受免税政策时，主表“其他免税销售额”栏次无需额外填报。
系统自动匹配：部分税种（如“六税两费”）支持系统自动带出减免明细，无需手动重复填报。
以上流程需结合最新税法规定执行，建议通过电子税务局或咨询税务机关确认具体操作细节。
