农产品免税政策如何填报
2025-05-08 08:10:28
冯老师
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农产品免税政策填报需根据纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）和申报环节（生产/销售）分别操作，具体如下：
一、申报流程与材料准备
备案与资格确认
需在税务部门办理免税备案，提供营业执照、农产品生产经营许可证、销售发票等材料，确认自产自销或符合免税范围。
材料清单
- 基础证件：营业执照、税务登记证、农产品交易证明
- 交易凭证：销售发票、农产品品种及数量明细
- 其他支持材料：土地流转合同、生产资料发票等（如适用）
二、增值税申报填报
一般纳税人
- 主表填报：
在增值税申报表主表第8栏“免税销售额”、第9栏“免税货物销售额”填列免税收入，附列资料一在“开具其他发票销售额”中体现。 - 减免税明细表：在附列资料（一）的“二、免税项目”中选择代码“0001092318”填列。
小规模纳税人
- 主表填报：
在增值税申报表主表第9栏“免税销售额”、第12栏“其他免税销售额”填列免税收入。
三、所得税申报处理
在应纳税所得额核定表中，将符合免税政策的农产品销售额填入“减免税额”栏，需区分国家级/地方性减免。
四、发票开具要求
开具增值税普通发票时，项目名称自动匹配免税商品编码，税率栏选择“免税”，税额栏自动显示0。
五、注意事项
申报需按时完成，逾期可能影响政策享受。- 不同地区可能有额外政策，需关注当地税务通知。
