企业所得税如何填报税
2025-05-08 10:31:39
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企业所得税填报税主要分为月度/季度预缴和年度汇算清缴两个阶段，具体流程如下：
一、月度/季度预缴申报（15日内完成）
申报入口
登录电子税务局，选择「我要办税」→「税费申报及缴纳」→「企业所得税申报」→「居民企业（查账征收）月（季）度申报」。
数据核对
核对财务报表（如利润表）中的利润总额，系统自动计算应纳税额（正数×25%）。确认数据无误后提交申报。
缴税方式
- 支持三方协议扣款（需提前签约）或银联支付；
- 申报成功后可直接扣款，或集中处理扣款。
二、年度汇算清缴（次年5个月内完成）
申报入口
在电子税务局选择「年度申报」，填写《企业所得税年度纳税申报表》及附表（如收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目表等）。
关键步骤
- 基础信息：
核对统一代码、名称、资产总额等；
- 主附表关联：系统自动关联基础信息表与附表数据，需逐表检查逻辑关系；
- 调整项目：根据税法规定调整应纳税所得额（如专项扣除、税收优惠等）。
材料准备
需附送会计报表、财务报告及税务机关要求的其他资料（电子申报需打印纸质版）。
三、注意事项
数据准确性：
申报前需仔细核对账目，确保收入、成本、费用等数据真实可靠；
时效性：月度申报逾期将面临滞纳金，年度汇算清缴逾期需补缴税款并加收滞纳金；
系统操作：建议使用税务局官方模板，避免因格式错误导致申报失败。
总结：企业所得税申报以电子税务局为平台，分月度预缴和年度汇算清缴两类，需严格按流程操作并确保数据准确。
