现金流量表如何填报
2025-05-08 10:36:16
周老师
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现金流量表的填报需遵循规范流程，结合系统设置与手工调整，确保数据准确。以下是具体步骤：
一、系统设置与科目维护
科目设置
在财务软件中进入「系统维护-会计科目」，将现金、银行存款等科目性质设置为“现金”“银行存款”或“现金等价物”。
项目维护
通过「设置-现金流量项目」调整大类与明细项目，确保科目选择与明细科目一致。
二、期初数据准备
若非1月启用账套，需在「设置-现金流量期初」录入启用前的数据，并通过系统检查平衡后保存。
三、主表编制方法
分类填列
- 经营活动：
记录销售商品/劳务收入、采购成本、税费支出等，采用直接法列报。
- 投资活动：包括固定资产购建、长期资产处置等现金流入流出。
- 筹资活动：涵盖借款、发行股票、偿还债务等资本变动。
公式验证
使用公式“现金及现金等价物净增加额=经营活动+投资+筹资”倒挤计算，验证各部分数据准确性。
四、附注说明
在附注中补充说明特殊调整事项（如应收账款变动、非现金项目调整等），提升报表透明度。
五、审核与调整
通过系统或手工核对报表，确保期初余额、期末余额及各类现金流量的逻辑关系正确，必要时调整应收应付项目范围。
总结：
编制需结合系统自动化与手工复核，重点关注科目设置、分类逻辑及公式验证，确保报表符合会计准则要求。
