过路过桥费抵扣如何填报
2025-05-08 12:02:16
公考顾老师
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过路过桥费抵扣的填报需遵循以下步骤和规范，确保符合最新税法要求：
一、抵扣条件与计算规则
发票要求
需取得合法有效的通行费发票（不含财政票据），电子发票需在开具后360日内完成认证。
税率区分
- 高速公路通行费：
可抵扣进项税额 = 发票金额 ÷ （1 + 3%） × 3%
- 一级公路、二级公路、桥、闸通行费：可抵扣进项税额 = 发票金额 ÷ （1 + 5%） × 5%
二、申报表填报步骤
基础信息填报
在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）中，将计算出的可抵扣进项税额填入 第8栏“其他”。
结构化明细填报
同步在《本期抵扣进项税额结构明细表》的 第30栏“通行费的进项”中填写对应信息。
三、操作流程补充
发票认证
通过增值税发票选择确认平台或税务大厅完成认证，认证后直接用于申报抵扣。
账务处理
借：管理费用（不含税金额）
应交税费--应交增值税（可抵扣税额）
贷：库存现金（或银行存款）
四、注意事项
确保发票信息与申报数据一致，避免因税率错误导致抵扣失败。
若涉及企业所得税，可将在税前可抵扣的费用作为成本在汇算清缴时扣除。
以上信息综合自2016年及2024年最新政策文件，实际操作中以最新公告为准。
