企业所得税亏损如何填报
2025-05-08 13:08:24
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企业所得税亏损填报需遵循以下规则，确保数据准确反映企业财务状况：
一、填报顺序与年度划分
年度顺序 ：从申报年度（第6行）开始，依次倒推5年填报（如申报2025年，则倒推至2020年）。季度与年度区分：
季度申报时，需分别计算本季度及累计亏损额，与年度申报分开处理。
二、核心数据计算规则
实际利润额：
= 本年度利润总额 - 以前未弥补亏损 - 不征税收入 - 免税收入。
亏损弥补规则
- 当年可弥补亏损额 = 纳税调整后所得（若为负数）+ 合并/分立转入亏损额（若为正数）；
- 以前年度亏损已弥补额：仅对前四年度、前三年度等对应列进行累计填报。
三、具体填报项目
纳税调整后所得：
主表第23行（2013年前）或表A106000第6行第2列（2014年后）。
亏损额表示：
亏损以“-”号填写，如2024年亏损50万元，则主表第23行填-50万元。
弥补操作
- 本年度盈利时，按顺序弥补前5年亏损；
- 季度申报时，第8行“弥补以前年度亏损”填本季度实际弥补额，累计金额需单独计算。
四、注意事项
政策性搬迁导致的亏损可延长弥补年限，需按可弥补年度填报；
发生资产损失查补时，需调整对应年度的亏损额。
通过以上规则，可系统化处理企业亏损申报，确保税务合规。
