小企业所得税如何填报
2025-05-08 13:36:10
风雨同舟
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小规模企业所得税申报流程及要点如下：
一、申报方式
网上申报：
通过电子税务局完成申报，支持“确认式申报”直接提交。
手工申报：
填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》并提交至办税服务厅。
二、申报步骤
登录系统
使用企业账号登录电子税务局，进入“税费申报及缴纳”模块。
填写基础信息
- 增值税申报：
所有数据默认为0，直接保存并申报；附加税（如教育费附加）需手动输入“0”。
- 财务报表：
- 资产总额：若为0，需在资产负债表中填入象征性金额（如100元）。
- 利润表与现金流量表：数据默认为0，需确保期初/期末现金余额与资产负债表一致。
企业所得税申报
- 进入“企业所得税申报”模块，选择“居民企业（查账征收）月（季）度申报”。
- 关键栏次填写：
- 从业人数：填报实际申报个税人数（无人则填“1”）。
- 收入与成本：分别填报营业收入和营业成本，数据默认为0。
- 应纳税所得额：按25%税率计算（公式：利润总额×25%）。
- 减免税额：享受小型微利企业优惠时，需在附表中填报减免金额。
预缴与汇算清缴
- 按月（季）预缴税款，年度终了后五个月内完成汇算清缴。
- 预缴时需在申报表中勾选“是否符合小型微利企业”并计算减免税额。
三、注意事项
政策适用性：
小规模纳税人通常适用简易计税方法，无需进行复杂核算，但需注意区分一般纳税人与小规模纳税人的申报要求。
系统差异：不同地区电子税务局界面可能略有差异，建议以当地税务局最新指引为准。
通过以上步骤，可规范完成小规模企业所得税申报。
