如何填报国税的损益表
2025-05-08 14:00:33
花开花落
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国税损益表的填报需遵循以下规范，确保数据准确性和合规性：
一、基本结构与填列规则
表头信息
包含编报单位名称、编报日期（需具体到月份/季度/年度）。
核心项目填列
- 营业收入：
由“主营业务收入”和“其他业务收入”贷方发生额之和填列，销售退回需冲减对应金额。 - 营业成本：由“主营业务成本”和“其他业务成本”借方发生额之和填列，销售退回需扣除成本。 - 其他项目：如“营业税金及附加”“销售费用”“管理费用”等，均按对应科目发生额填列。
本期与累计金额
- 本期金额：
反映当月/季度实际发生额；
- 本年累计金额：反映自年初至报告期末的累计实际发生额。
二、特殊事项处理
公允价值变动损益：按总账科目贷方发生额减借方发生额后的余额填列，负数以“-”号表示。- 销售退回调整：需在营业收入和营业成本中分别冲减对应金额。
三、申报注意事项
报表类型区分
- 月报表：若当月无数据，上期金额栏可填零；
- 季报表：本期金额填当前季度数据，上期金额填上一季度数据。 - 年报表：恢复企业财务会计制度口径。
数据审核与修改
填报后若发现错误，需携带修改申请及纸质报表到税务机关审核。
四、申报流程
登录国税网，进入“申报缴税”-“办税区”，根据税种（如增值税、企业所得税）选择对应报表，确保“本期金额”与“上期金额”数据准确后提交。
总结：
填报时需严格对照会计账簿和原始凭证，注意区分本期与累计数据，特殊项目按规则调整，并及时核对申报信息。
