汇算清缴如何填报关联方
2025-05-08 14:51:01
周老师
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在汇算清缴中填报关联方信息需遵循以下步骤和注意事项：
一、关联方信息填报
关联关系表（12-1）
填报与本企业有直接投资、共同控制或重大影响关系的关联方信息，包括名称、纳税人识别号、注册地址、证件种类及关联关系类型（如控股、参股等）。
关联企业判定标准
- 直接或间接持有对方25%或以上股份；
- 共同控制对方25%或以上股份；
- 为同一实际控制人控制的其他企业。
二、关联交易填报
关联交易情况表（12-6）
记录交易类型（如货物销售、劳务、资金往来等）、交易对象、交易金额、交易时间等详细信息，需分别填报税前金额、税额及税后金额。
关联资金往来明细表
若存在关联方资金流动，需单独填报，包括收款/付款日期、金额、用途等。
三、其他注意事项
数据来源核对
- 关联方信息需与工商登记、税务登记等官方文件一致；
- 交易金额需与合同金额、发票金额相符。
重大交易管理
- 存在重大关联交易的企业应委托专业机构进行转让定价评估，防范税务风险。
申报时效
- 年度关联交易需在汇算清缴前（如531申报期）完成申报。
四、填报工具与审核
使用税务申报软件时，系统会自动关联关联企业信息，减少手动填报错误；
填报完成后需仔细校验数据逻辑性，确保勾选了所有相关交易类型。
通过规范填报关联方及交易信息，可有效避免税务风险，并确保汇算清缴工作的准确性。
