差额征税报价怎么填报
2025-05-16 05:06:29
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差额征税报价的填报需根据纳税人类型和业务性质选择正确的申报表及填报方式，具体如下：
一、一般纳税人差额征税申报填报
申报表填写
- 附列资料（一）：
填写本期销售情况，包括不含税销售额（如510,000元）及销项税额（如25,500元），价税合计填入535,500元。
- 附列资料（三）：
- 本期服务/不动产/无形资产价税合计额（如535,500元）填入第5栏；
- 期初余额为0；
- 本期发生额填入可差额扣除金额（如525,000元）；
- 本期应扣除金额与本期发生额一致（如525,000元）；
- 期末余额为0（即第4列减第5列）。
开票方式
- 可选择差额开票：
- 开具一张100,000元（不含税）+80,000元（普通发票）的拆分发票；
- 或通过系统差额开票功能开具一张价税合计100,000元、税额952.38元的发票，备注栏注明差额信息。
二、小规模纳税人差额征税申报填报
申报表填写
- 附列资料：
- 在"应税行为（5%征收率）扣除额计算"中，本期发生额填入可扣除金额，本期扣除额填入已抵扣金额；
- 在主表"应税行为（5%征收率）计税销售额计算"中，不含税销售额填入销售额（如100,000元），系统自动计算税额；
- 若季度销售额
