关联交易表怎么填报
2025-05-16 10:43:17
追梦寻缘
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关联交易表的填报需遵循规范流程，确保数据准确性和合规性。以下是具体填报步骤及注意事项：
一、基础信息填报
纳税人信息
填写企业名称、纳税人识别号、所属行业等基本信息。
关联方信息
- 列出所有关联方（如母公司、子公司、联营企业等），需提供名称、纳税人识别号、身份类型（企业/自然人）及登记注册地。
二、交易明细填报
交易类型与对象
根据交易性质选择分类（如销售商品、提供劳务、资金拆借等），并填写关联方名称、纳税人识别号及交易日期。
金额与税务数据
- 填写交易金额（需区分税前、税额、税后金额）。
- 对于跨境交易，需额外标注国家（地区）及货币类型。
资金往来记录
记录贷款、担保、利息支付等资金流动，需包含金额、日期及用途说明。
三、其他关键要求
数据核对与披露
- 检查数据准确性，避免遗漏或重复。
- 填写备注栏说明交易背景及潜在影响。
关联关系判定
根据税收法规判断关联方类型（如控制、共同控制、重大影响等），并选择对应代码。
报表关联
- 关联交易数据需与财务报表（如利润表、资产负债表）保持一致，确保收入成本正确归集。
四、注意事项
格式规范：
使用系统提供的表单模板，确保勾选校验逻辑。
多对多关联处理：若存在多对多关联关系，需单独列出所有关联方信息。
境外业务补充：涉及境外交易需额外填报G112000等特殊表格。
示例表格结构（部分）
| 纳税人识别号 | 关联方名称 | 交易类型 | 交易金额（元） | 税前金额 | 税额 | 税后金额 | 交易日期 | 备注 |
|----------------|----------------|----------------|----------------|------------|--------|----------|--------------|------------|
| 1234567890 | 子公司A | 销售商品 | 1000000| 1000000| 130000 | 870000 | 2023-10-01 | 促销活动 |
通过规范填报，可有效防范税务风险，并确保财务信息的透明度。若需进一步确认，建议咨询专业税务机关或会计师。
