如何做往来账
2025-05-03 08:37:29
彭老师
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往来账的会计处理需遵循规范流程，确保账目准确反映企业经济往来。以下是核心要点：
一、往来账科目设置
应收账款：
核算企业日常经营中因销售商品或提供服务形成的债权，借方记收入，贷方记应收账款。
应付账款：
对应企业日常经营中因采购商品或接受服务形成的负债，贷方记应付账款，借方记采购成本。
预付账款：
提前支付的款项（如货款定金），借方记预付账款，贷方记银行存款。
其他应收款：
核算非日常经营债权（如员工欠款、备用金），借方记其他应收款，贷方记银行存款。
其他应付款：
记录日常经营中非债权性质的负债（如代收款项），借方记银行存款，贷方记其他应付款。
预收账款：
核算未履行履约义务的预收款项，新准则下与合同负债区分，借方记银行存款，贷方记预收账款。
二、记账规则
借贷方向：遵循“有借必有贷，借贷必相等”原则，例如销售商品时：借：应收账款，贷：主营业务收入。
长期挂账处理：若款项长期未收回或支付，需持续挂账；若确认无法收回，需计提坏账准备。
三、账簿管理
三栏式账簿：借方记录对方欠款或我方还款，贷方记录我方欠款或对方还款，余额方向反映债权或债务关系。
定期核对：通过自查（审查余额方向、凭证真实性）和与对方对账（核对余额、发生额）确保账目准确，必要时编制余额调节表。
四、特殊情况处理
折让与让利：核算时需调整账户余额，例如销售商品发生折扣时：借：应收账款，贷：主营业务收入（折扣额）。
坏账处理：确认无法收回时，通过“坏账准备”科目核销，借：坏账准备，贷：应收账款。
五、注意事项
时效性：往来账应及时入账，跨期业务需补记。
凭证管理：保留完整原始凭证，便于追溯和审计。
通过以上步骤，企业可系统化处理往来账务，保障财务信息透明可靠。
