已交上月税金如何做账
2025-05-13 20:01:02
梦想成真
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已交上月税金的会计处理需根据具体税种和会计期间进行分步核算，主要分为以下两种情况：
一、当月应交未缴税金的计提
增值税
计提时：
$$借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）$$
$$贷：应交税费——未交增值税$$
下月缴纳时：
$$借：应交税费——未交增值税$$
$$贷：银行存款$$
其他税种
- 消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税：
计提时：
$$借：税金及附加$$
$$贷：应交税费$$
实际缴纳时：
$$借：应交税费$$
$$贷：银行存款$$
二、上月已缴税金的核算
若上月已缴税金属于本期应交（如预缴或上期遗留），需在当月进行抵扣或冲回：
抵扣本期应缴税金
$$借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）$$
$$贷：应交税费——未交增值税$$
实际缴纳时：
$$借：应交税费——未交增值税$$
$$贷：银行存款$$
上期遗留税金的冲回
若上月已缴但本期无需缴纳（如多缴或预缴），需冲回上期费用：
$$借：应交税费——未交增值税（红字）$$
$$贷：银行存款（红字）$$
三、注意事项
科目设置
- 增值税需在“应交税费”科目下设置明细科目（如“未交增值税”“已交税金”）；
- 个人所得税通过“应付职工薪酬”核算，企业所得税通过“所得税费用”核算。
利息计算
若上月未缴税费需计提利息，需在计提分录中增加利息费用：
$$借：财务费用/管理费用$$
$$贷：应付利息$$
期末结转
月末需将“应交税费”科目余额转入“本年利润”：
$$借：本年利润 （贷方或借方）
$$贷：税金及附加 （贷方）或 应交税费 （借方）
通过以上步骤，可准确核算已交上月税金，并确保账目清晰合规。
