航天全额抵扣如何填报表
2025-05-07 19:14:59
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关于航天服务费全额抵扣的填报方法，综合权威信息整理如下：
一、填写位置
增值税一般纳税人
在增值税纳税申报表附列资料（四）的"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"栏次填写本期发生额、本期应抵减税额、本期实际抵减税额。
小规模纳税人
在增值税纳税申报表第11栏"本期应纳税额减征额"填写抵减金额。
二、填写规则
一般纳税人
- 当期减征额 ≤ 第19栏（应纳税额） + 第21栏（简易征收办法计算的应纳税额）时，按实际金额填写；
- 当期减征额 >
第19栏 + 第21栏时，按第19栏与第21栏之和填写，不足部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人
- 当期减征额 ≤ 第10栏（本期应纳税额）时，按实际金额填写；
- 当期减征额 >
第10栏时，按第10栏填写，不足部分结转下期。
三、注意事项
申报时间
当月无应纳税额时，抵减金额可结转下期继续抵减。
附表关联
增值税减免税申报明细表中需选择减税性质代码"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税"。
审核要求
主管税务机关会审核申报数据的准确性，避免重复抵减或金额错误。
四、示例（一般纳税人）
| 项目 | 一般纳税人填报栏次 | 小规模纳税人填报栏次 |
|--------------------|--------------------------|--------------------------|
| 本期发生额 | 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 | 无|
| 本期应抵减税额 | | 无|
| 本期实际抵减税额 | | 无|
| 应纳税额减征额 | = 当期减征额 ≤ 第19+21栏时，按实际金额填写；>
时按19+21栏之和填写 | = 当期减征额 ≤ 第10栏时，按实际金额填写；>
时按第10栏填写 |
通过以上步骤规范填报，可确保航天服务费全额抵扣的合规性。
