免税单位如何填报表
2025-05-07 23:11:56
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免税单位填报报表需根据纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）和免税政策（如小微企业、出口免税等）分情况操作，具体如下：
一、小规模纳税人
增值税申报
- 主表：
在《增值税及附加税费申报表》中，填写第10栏“小微企业免税销售额”（月销售额≤3万元）或第11栏“未达起征点销售额”（月销售额≤1万元）。 - 附加表：无需填写《增值税减免税申报明细表》。
企业所得税申报
- 填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，在减免所得税额栏填报对应优惠（如小型微利企业优惠）。
二、一般纳税人
增值税申报
- 主表：
- 销售额≤免税标准时，填写第9栏“其中：免税货物销售额”。 - 销售额>
免税标准时，填写第12栏“其他免税销售额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》（选择对应减免代码，如“3%征收率销售额免征增值税”）。 - 附表：
- 附表一：填写实际销售金额、销项税额（免税项目不填）。 - 附表二：仅抵扣合规进项税额（免税项目不填）。
出口免税申报
- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏填报出口免税销售额，并在《增值税减免税申报明细表》中选择“出口免税”项目。
三、通用注意事项
数据一致性：
增值税申报表的累计数仅填写一般纳税人成为一般纳税人后的数据，小规模纳税人按实际申报周期填写。- 发票管理：免税销售额需开具合规发票，专用发票可抵扣进项税额，普通发票不可抵扣。- 审核要求：申报时需提供相关证明材料（如小微企业身份证明、出口报关单等），接受税务机关审核。
提示：具体政策可能因地区和行业调整，建议以最新税务规定为准，必要时咨询税务机关或专业财税机构。
