零税率发票如何填报表
2025-05-08 06:22:36
吴老师
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零税率发票的填报需根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）及业务性质选择对应方式，具体如下：
一、一般纳税人填报方法
主表填报
- 表一（主表）：
- 出口货物适用零税率时，填写第16栏或17栏；
- 免税服务适用零税率时，填写第18栏或19栏。 - 附列资料（一）：
- 在“开具其他发票”栏次（第3、4列）填列零税率销售额，未开具发票的需在“未开具发票”栏次填写红字销售额对冲。
减免税申报
- 填报《增值税减免税申报明细表》，选择对应免税代码（如“0001120605”），在免税项目中填写金额。
二、小规模纳税人填报方法
主表填报
- 表一（主表）：
- 全部销售额填写第10栏（或11栏），对应税额填写第19栏和20栏（21栏）。 - 若存在部分免税销售额，需在“其他免税销售额”栏次（第12栏）单独填报，并在减免明细表中对应列次填写金额。
减免税申报
- 填报《增值税减免税申报明细表》，在免税项目中选择代码并填写金额。
三、注意事项
发票要求：
零税率发票需在开票时明确标注“零税率”，并确保信息完整。- 申报时效：需在规定期限内完成申报，避免逾期影响缴税。- 错误处理：若开票时税率误填，需及时冲红更正并重新申报。
以上方法适用于符合零税率政策的情况，具体操作可能因地区政策调整略有差异，建议咨询当地税务机关确认最新要求。
